Daňové zmeny v Slovenskej republike

Zvýšenie základnej sadzby DPH
Od roku 2025 sa základná sadzba dane z pridanej hodnoty (DPH) zvýši z 20 % na 23 % a budú sa uplatňovať dve znížené sadzby vo výške 19 % (namiesto súčasných 10 %) a 5 %. Zároveň sa mení zoznam tovarov a služieb, na ktoré sa vzťahujú znížené sadzby (pozri tabuľku nižšie). Cieľom tohto opatrenia je posilniť príjmy štátneho rozpočtu a vytvoriť dostatočné finančné zdroje na stabilizáciu verejných financií a zníženie rozpočtového deficitu.

Zvýšenie dane z príjmov právnických osôb
Jednou z kľúčových zmien je zvýšenie sadzby dane z príjmov právnických osôb pre subjekty s ročným zdaniteľným príjmom vyšším ako 5 miliónov EUR. Sadzba dane pre tieto subjekty sa zvýši zo súčasných 21 % na 24 %. Tento krok má zabezpečiť vyššie príjmy do štátneho rozpočtu od ekonomicky silných spoločností.
Naopak, pre malé podniky s ročnými príjmami nižšími ako 100 000 EUR sa zavedie zníženie sadzby dane z 15 % na 10 %. Sadzba dane pre zdaniteľné príjmy od 100 000 EUR do 5 000 000 EUR ročne zostane na úrovni 21 %.

Zavedenie dane z finančných transakcií pre podnikateľov
Poslanecká snemovňa tiež rozhodla o zavedení dane z finančných transakcií s účinnosťou od 1.4.2025, ktorá predstavuje nové daňové zaťaženie pre spoločnosti (vrátane organizačných zložiek zahraničných osôb) a fyzické osoby - podnikateľov. Finančné transakcie, pri ktorých sa z bankového účtu podnikateľa odpíše peňažná suma, budú podliehať sadzbe 0,40 %, pričom maximálna výška odvodu dane z jednej transakcie bude 40 eur. V prípade výberu hotovosti z banky alebo bankomatu sa uplatní zvýšená sadzba 0,80 % z vyberanej sumy. Okrem toho bol stanovený ročný poplatok za používanie kreditných kariet vo výške 2 EUR. Tieto odvody budú vykonávať bankové inštitúcie v mene daňovníkov.

Predmetom dane nebudú napríklad platby daní a príspevkov na sociálne a zdravotné poistenie, platobné transakcie medzi účtami daňovníkov vedenými u toho istého poskytovateľa, platobné transakcie súvisiace s odovzdaním alebo vrátením peňazí z notárskej úschovy, nákup štátnych dlhopisov atď.